조세범처벌법 위반, 기업이 많이 놓치는 대응 포인트

"세무조사를 받다가 허위세금계산서 발행 문제가 드러났습니다. 검찰에서 조사 통보가 왔는데, 이제 어떻게 해야 할까요?" 기업 대표님들이 실제로 많이 하시는 말씀입니다. 처음엔 단순한 회계 처리 문제라고 생각했는데, 알고 보니 조세범 처벌법 위반으로 형사처벌 위기에 놓이는 경우가 많습니다. 세무 리스크가 단순한 세금 문제가 아니라 기업 존속과 대표이사의 형사처벌까지 위협한다는 점에서, 허위세금계산서 사건은 결코 가볍게 볼 수 없습니다.

1. 조세범 처벌법이란?

조세범 처벌법은 세금과 관련된 범죄를 처벌하기 위해 마련된 특별법입니다. 단순한 세금 누락이나 착오가 아니라, 허위세금계산서 발행, 가공 거래, 위장거래처럼 고의성이 있는 조세 범죄에 대해 강력한 형사처벌 규정을 두고 있습니다. 특히 기업 사건에서는 대표이사와 법인이 함께 책임을 지는 경우가 많아, 기업의 피해가 치명적일 수 있습니다.

2. 허위세금계산서 발행의 법적 의미

허위세금계산서 발행이란 실제 거래가 없는데도 세금계산서를 발행하거나 수취하는 행위를 말합니다.

• 매출을 부풀려 이익을 조작하는 경우

• 매입을 가장해 부가세 환급을 노리는 경우

• 거래 실적을 맞추기 위한 가공 거래

문제는 세무 당국이 대부분 고의로 본다는 점입니다. 따라서 기업은 사건 초기에 조세범 처벌법 위반 고의성을 부정하거나 방어 논리를 세워야 합니다.

3. 허위세금계산서 발행 시 조세범 처벌법상 형사처벌 규정

조세범 처벌법에 따르면, 허위세금계산서를 발행하거나 수취하면 3년 이하의 징역 또는 발행 금액의 3배 이하 벌금에 처해집니다.

• 발행 규모가 크거나 반복된 경우 → 실형 가능성 높음

• 초범이고 금액이 적은 경우 → 벌금형이나 집행유예 가능성 있음

즉, 동일한 사건이라도 기업이 어떻게 대응하느냐에 따라 형사처벌 수위는 크게 달라집니다.

4. 기업이 겪을 수 있는 추가 위험

허위세금계산서 발행은 단순히 조세범 처벌법 위반 형사처벌만 문제가 되는 것이 아닙니다.

• 세금 추징 및 가산세 부담 : 수억 원 규모의 세금을 추가로 낼 수 있습니다.

• 기업 신용도 하락 : 금융기관과의 거래에 악영향이 발생합니다.

• 대표이사 및 임원의 형사책임 : 대표 개인이 전과자가 되어 기업 운영에도 큰 제약이 따릅니다.

5. 허위세금계산서 사건에서의 방어 전략

무혐의 주장 또는 양형 감경 사유 입증

실제 거래가 존재했음을 입증하거나 단순 실수였음을 강조한다면 무혐의 또는 감경을 받을 수 있습니다.

고의성 부인 및 내부통제 부재 주장

대표이사가 직접 관여하지 않았거나 내부통제가 미흡했다는 점을 강조해 조세범 처벌법상 형사처벌을 줄일 수 있습니다.

조기 변제·납세 협력으로 선처 유도

세무 범죄 사건에서 가장 중요한 요소는 세수 회복입니다. 추징세를 조기 납부하고 성실히 협력하면 재판부가 양형에서 긍정적으로 평가합니다.

6. 기업이 지금 당장 해야 할 대응 조치

세무 자료 및 회계 자료 정리

허위세금계산서 사건 대응의 시작은 증빙자료 확보입니다. 회계 자료를 정리하고 투명하게 제출할 준비를 해야 합니다.

임직원 조사 대응 준비

세무당국은 임직원의 진술을 꼼꼼히 확인합니다. 변호사 조력을 받아 불리한 진술이 나오지 않도록 관리하는 것이 중요합니다.

변호사 선임의 시급성

조세범 처벌법 위반 사건은 세법과 형사법이 함께 얽혀 있습니다. 경험 없는 변호사로는 방어가 어렵기 때문에, 세무·형사 사건 모두 경험이 있는 변호사를 조속히 선임해야 합니다.

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7. 자주 묻는 질문

Q. 허위세금계산서를 처음 발행했는데도 실형이 선고될 수 있나요?
→ 초범이고 금액이 크지 않다면 벌금형이나 집행유예로 끝날 수 있습니다. 하지만 대응을 잘못하면 실형이 선고될 수도 있습니다.

Q. 직원이 임의로 발행했는데도 대표이사가 형사처벌을 받나요?
→ 대표는 관리·감독 책임을 이유로 처벌되는 경우가 많습니다. 다만 고의성이 없음을 소명하면 감경 여지가 있습니다.

Q. 이미 추징세를 냈는데도 형사처벌이 별도로 있나요?
→ 네. 세금 추징과 형사처벌은 별개입니다. 다만 성실한 납부 사실은 양형에 긍정적으로 반영됩니다.

허위세금계산서 발행 문제는 단순한 세무 문제가 아니라, 조세범 처벌법 위반으로 인한 형사처벌까지 이어질 수 있는 중대한 사건입니다. 지금 어떤 대응을 하느냐에 따라 결과는 크게 달라질 수 있습니다. 기업이 형사 리스크와 세무 리스크를 동시에 줄이려면 반드시 조세범 처벌법 사건 경험이 풍부한 변호사와 상의해야 합니다. 법무법인 이현은 다수의 허위세금계산서 형사사건을 성공적으로 방어해 온 경험이 있으므로, 지금 바로 상담을 받아보시길 권해드립니다.